Impuestos del profesional independiente en Guatemala

Primero: tu NIT y tu RTU

Antes de cobrar un solo servicio, necesitás un Número de Identificación Tributaria (NIT). En el portal de la SAT, ese trámite se llama «Inscripción (solicitud de NIT)» y forma parte del RTU Digital, el Registro Tributario Unificado; la misma página detalla qué documentos pide para una persona individual.

Tus afiliaciones al IVA y al Impuesto Sobre la Renta quedan registradas en el RTU: las preguntas frecuentes de la SAT remiten a tu constancia del RTU para saber en qué régimen estás inscrito. Después te toca habilitarte para emitir Factura Electrónica en Línea (FEL): ver la guía sobre FEL.

El IVA de tus servicios

La Ley del IVA, Decreto 27-92, grava «la prestación de servicios en el territorio nacional» (Art. 3), y por servicio entiende la acción o prestación por la que alguien «percibe un honorario, interés, prima, comisión o cualquiera otra forma de remuneración, siempre que no sea en relación de dependencia» (Art. 2). La tarifa general es del 12% (Art. 10). Según la SAT, quien está en el Régimen General reporta cada mes el IVA de sus compras y el de sus ventas.

El Régimen de Pequeño Contribuyente y su límite vigente

La misma ley tiene un Régimen de Pequeño Contribuyente (Art. 45). Según la copia de la ley que citamos, ahí la tarifa es del 5% sobre tus ingresos brutos de cada mes calendario (Art. 47), y el Art. 49 dice que solo llevás el libro de compras y ventas habilitado por la SAT y que quedás relevado de pagar y declarar el Impuesto Sobre la Renta.

Sobre el límite para entrar, las preguntas frecuentes de la SAT responden de forma directa: el límite de facturación anual es de «125 salarios mínimos (vigente) mensuales no agrícolas», según el Decreto 31-2024. En la pregunta sobre quién puede usar el formulario SAT-2046, que es el del Pequeño Contribuyente, la SAT expresa ese tope como facturar menos de Q500,285.00 entre enero y diciembre. Antes de pedir tu inscripción, confirmá el monto en la SAT.

El Q150,000.00 es un antecedente: es el límite que el Decreto 4-2012 había escrito en el Art. 45, y es el que todavía muestra la copia de la ley que citamos, que no incluye la reforma del Decreto 31-2024. En la misma página de la SAT aparece también esa cifra, pero en otros formularios: el SAT-2237 es del Régimen General del IVA, y el SAT-2241 correspondía al Régimen Electrónico de Pequeño Contribuyente, que la SAT marca como vigente solo hasta el período impositivo de julio de 2025, conforme al Decreto 31-2024.

Los dos regímenes del Impuesto Sobre la Renta

Según la SAT, el Impuesto Sobre la Renta está normado por el Decreto 10-2012. Para las rentas de actividades lucrativas, sus preguntas frecuentes distinguen dos regímenes, cada uno con su propio formulario de pago:

• Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas: se paga cada mes con el formulario SAT-1311. La SAT explica que el impuesto se determina aplicando el 5% sobre el monto hasta Q30,000.00 y el 7% sobre la parte que exceda esos Q30,000.00; en el ejemplo que publica, al 7% del excedente le suma Q1,500.00, que corresponden al 5% del primer tramo.
• Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas: se paga por trimestre con el formulario SAT-1361. Las fuentes oficiales vigentes que revisamos no dan su tarifa, así que esta guía tampoco la da.

En los dos regímenes, la SAT pide además el formulario anual SAT-1411. Cuál te conviene depende de tu caso: definilo con un contador público antes de afiliarte.

Cuándo y cómo declarás

El IVA se declara todos los meses: en el Régimen General, con el SAT-2237; en el Régimen de Pequeño Contribuyente, con el SAT-2046, que según la SAT se presenta dentro del mes calendario siguiente al de cada período. Esa misma página de la SAT confirma que, hoy, quien está en el Régimen General del IVA y quien está en Pequeño Contribuyente debe emitir sus comprobantes dentro del Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL): ver la guía de FEL.

Qué no pudimos confirmar

• La tarifa vigente del Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas: no la encontramos en una fuente oficial vigente con dominio .gt.
• Qué pasa si al afiliarte al ISR no elegís ninguno de los dos regímenes.
• El texto del Decreto 31-2024 en un dominio .gt: por eso no podemos decir si, además del límite, cambió otros artículos del Régimen de Pequeño Contribuyente, como la tarifa del Art. 47 o las obligaciones del Art. 49.

Lo que decimos acá no reemplaza a tu contador

Juntamos esto con fuentes oficiales hasta la fecha de arriba, pero tu situación concreta —qué régimen te conviene, si ya te tocaba inscribirte o cómo armás una declaración trimestral— la resuelve un contador público colegiado o la propia SAT, no esta página.

En tu perfil de CasaProfesional

Publicar tu perfil es gratis y no depende de que tengás resuelto nada de esto; eso sí, para que alguien te contacte de verdad conviene que tu situación con la SAT ya esté en orden. Podés publicarlo en /gt/publicar cuando querás.