Contadores en la región Suroriente de Guatemala

La solicitud es en línea, por RTU Digital, en la página de la SAT. Necesitás un correo electrónico personal para asociarlo a tu Agencia Virtual, tu DPI (o pasaporte si sos extranjero) y un comprobante de domicilio reciente. Un contador puede guiarte si el sistema te pide algo que no entendés, pero el trámite en sí lo hacés vos con tus propios documentos. Requisitos exactos: correo electrónico personal, DPI o pasaporte vigente, y factura de agua, luz, teléfono fijo o internet residencial (si no tenés factura, sirve el recibo de agua potable o el recibo del IUSI, siempre que no tenga más de 3 meses de emitido).

La inscripción de persona jurídica también se hace por RTU Digital, pero antes necesitás tener la empresa ya constituida: el documento de constitución y el nombramiento del representante legal. Ese representante legal, además, tiene que tener su propio NIT ya actualizado, con huella y fotografía, antes de poder inscribir el NIT de la sociedad. Un contador o un abogado notario te ordena el paso a paso completo. Requisitos: correo de la empresa, DPI o pasaporte del representante legal, documento de constitución y nombramiento del representante legal, y que ese representante legal ya tenga NIT propio actualizado con impresión dactilar y fotografía.

Los dos son regímenes del ISR para actividades lucrativas, normados por el Decreto 10-2012, y cada uno tiene sus formularios. En el Opcional Simplificado Sobre Ingresos, la SAT indica que el impuesto se determina con un 5 % sobre el monto hasta Q30,000.00 y un 7 % sobre lo que exceda esa cifra; se paga con el SAT-1311 (pago mensual) y se presenta la informativa anual SAT-1411. En el Régimen Sobre las Utilidades el pago es trimestral (SAT-1361), la declaración anual es la SAT-1411 y, cuando corresponde, se paga también el Impuesto de Solidaridad. Pedile a un contador que compare ambos con tus números. Ambos regímenes están normados por el Decreto 10-2012.

Es el modelo de la SAT para emitir, transmitir, certificar y conservar en forma electrónica facturas, notas de crédito y débito, recibos y otros Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). Según la SAT, hoy deben emitir en FEL todos los afiliados al Régimen General del IVA y al Régimen de Pequeño Contribuyente. Cada documento lo valida un certificador: podés emitir gratis en la aplicación de la Agencia Virtual o en la App FEL, donde la SAT es el certificador, o acreditar a un certificador autorizado, que cobra por su servicio. Revisá con tu contador cuál te sirve según cuánto facturás. El Acuerdo de Directorio Número 13-2018 de la SAT creó el Régimen FEL; rige desde el 23 de mayo de 2018 y lo reformaron los Acuerdos 26-2019 y 15-2020.

Es un régimen del IVA con límite de facturación anual. Según la SAT, ese límite es de 125 salarios mínimos mensuales no agrícolas vigentes (Decreto 31-2024), y al explicar el formulario SAT-2046 la SAT indica que lo usan quienes facturan menos de Q500,285.00 de enero a diciembre. La declaración de cada mes se presenta dentro del mes calendario siguiente. Tus facturas no le dan crédito fiscal a quien te compra, y la SAT pide que lo digan con la frase «No genera derecho a crédito fiscal». Confirmá con tu contador si este régimen te conviene frente al Régimen General.

Es el sistema que la SAT pone a disposición de los contribuyentes afiliados al IVA para registrar ahí, de forma electrónica, el libro de compras y el libro de ventas que exige la ley. Hay versiones distintas según tu tipo de contribuyente: Pequeño Contribuyente, Régimen General de IVA, Profesional Liberal o Regímenes Especiales. Tu contador puede alimentarlo mes a mes con tus documentos, pero las claves de acceso te corresponden a vos, no a él.

La SAT tiene un tipo de contribuyente individual llamado Profesional Liberal, afiliado al IVA Régimen General y al ISR Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, con su propio Libro Electrónico Tributario de compras y ventas. Si quien te paga no te retiene el ISR, la SAT indica que lo pagás vos directamente dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente al de tus facturas, con el formulario SAT-1311. Antes de inscribirte, confirmá con tu contador que esa combinación sea la que corresponde a tu actividad.

Si estás en el Régimen General, tenés que reportar mensualmente el IVA que pagaste en tus compras y el IVA que cobraste en tus ventas, apoyado en tu libro electrónico de compras y ventas. Un contador lleva ese libro al día y presenta la declaración dentro del plazo que corresponda. La tarifa del IVA en Guatemala, según el Decreto 27-92, es del 12% del valor de cada producto o servicio; los contribuyentes del Régimen General están obligados a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.