¿En qué departamento lo necesitás?

La solicitud es en línea, por RTU Digital, en la página de la SAT. Necesitás un correo electrónico personal para asociarlo a tu Agencia Virtual, tu DPI (o pasaporte si sos extranjero) y un comprobante de domicilio reciente. Un contador puede guiarte si el sistema te pide algo que no entendés, pero el trámite en sí lo hacés vos con tus propios documentos. Requisitos exactos: correo electrónico personal, DPI o pasaporte vigente, y factura de agua, luz, teléfono fijo o internet residencial (si no tenés factura, sirve el recibo de agua potable o el recibo del IUSI, siempre que no tenga más de 3 meses de emitido).

La inscripción de persona jurídica también se hace por RTU Digital, pero antes necesitás tener la empresa ya constituida: el documento de constitución y el nombramiento del representante legal. Ese representante legal, además, tiene que tener su propio NIT ya actualizado, con huella y fotografía, antes de poder inscribir el NIT de la sociedad. Un contador o un abogado notario te ordena el paso a paso completo. Requisitos: correo de la empresa, DPI o pasaporte del representante legal, documento de constitución y nombramiento del representante legal, y que ese representante legal ya tenga NIT propio actualizado con impresión dactilar y fotografía.

Los dos son regímenes del ISR para actividades lucrativas, normados por el Decreto 10-2012, y cada uno tiene sus formularios. En el Opcional Simplificado Sobre Ingresos, la SAT indica que el impuesto se determina con un 5 % sobre el monto hasta Q30,000.00 y un 7 % sobre lo que exceda esa cifra; se paga con el SAT-1311 (pago mensual) y se presenta la informativa anual SAT-1411. En el Régimen Sobre las Utilidades el pago es trimestral (SAT-1361), la declaración anual es la SAT-1411 y, cuando corresponde, se paga también el Impuesto de Solidaridad. Pedile a un contador que compare ambos con tus números. Ambos regímenes están normados por el Decreto 10-2012.

Es el modelo de la SAT para emitir, transmitir, certificar y conservar en forma electrónica facturas, notas de crédito y débito, recibos y otros Documentos Tributarios Electrónicos (DTE). Según la SAT, hoy deben emitir en FEL todos los afiliados al Régimen General del IVA y al Régimen de Pequeño Contribuyente. Cada documento lo valida un certificador: podés emitir gratis en la aplicación de la Agencia Virtual o en la App FEL, donde la SAT es el certificador, o acreditar a un certificador autorizado, que cobra por su servicio. Revisá con tu contador cuál te sirve según cuánto facturás. El Acuerdo de Directorio Número 13-2018 de la SAT creó el Régimen FEL; rige desde el 23 de mayo de 2018 y lo reformaron los Acuerdos 26-2019 y 15-2020.

Es un régimen del IVA con límite de facturación anual. Según la SAT, ese límite es de 125 salarios mínimos mensuales no agrícolas vigentes (Decreto 31-2024), y al explicar el formulario SAT-2046 la SAT indica que lo usan quienes facturan menos de Q500,285.00 de enero a diciembre. La declaración de cada mes se presenta dentro del mes calendario siguiente. Tus facturas no le dan crédito fiscal a quien te compra, y la SAT pide que lo digan con la frase «No genera derecho a crédito fiscal». Confirmá con tu contador si este régimen te conviene frente al Régimen General.

Es el sistema que la SAT pone a disposición de los contribuyentes afiliados al IVA para registrar ahí, de forma electrónica, el libro de compras y el libro de ventas que exige la ley. Hay versiones distintas según tu tipo de contribuyente: Pequeño Contribuyente, Régimen General de IVA, Profesional Liberal o Regímenes Especiales. Tu contador puede alimentarlo mes a mes con tus documentos, pero las claves de acceso te corresponden a vos, no a él.

La SAT tiene un tipo de contribuyente individual llamado Profesional Liberal, afiliado al IVA Régimen General y al ISR Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, con su propio Libro Electrónico Tributario de compras y ventas. Si quien te paga no te retiene el ISR, la SAT indica que lo pagás vos directamente dentro de los 10 días hábiles del mes siguiente al de tus facturas, con el formulario SAT-1311. Antes de inscribirte, confirmá con tu contador que esa combinación sea la que corresponde a tu actividad.

Si estás en el Régimen General, tenés que reportar mensualmente el IVA que pagaste en tus compras y el IVA que cobraste en tus ventas, apoyado en tu libro electrónico de compras y ventas. Un contador lleva ese libro al día y presenta la declaración dentro del plazo que corresponda. La tarifa del IVA en Guatemala, según el Decreto 27-92, es del 12% del valor de cada producto o servicio; los contribuyentes del Régimen General están obligados a reportar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.

Es un impuesto aparte del ISR, que pagan trimestralmente las empresas o personas afiliadas al Régimen Sobre las Utilidades que tienen patrimonio propio, hacen actividades mercantiles y agropecuarias y además superan cierto margen de ganancia bruta sobre sus ingresos. Si estás en el Régimen Opcional Simplificado, o tu margen bruto no llega a ese umbral, no te corresponde. Tu contador puede confirmar si te toca. El Impuesto de Solidaridad está normado por el Decreto 73-2008: lo pagan trimestralmente quienes están afiliados al Régimen Sobre las Utilidades del ISR, disponen de patrimonio propio, realizan actividades mercantiles y agropecuarias y obtienen un margen bruto superior al 4% de sus ingresos brutos.

Esa declaración queda como omisa, y mientras tengás omisos la SAT no te emite la solvencia fiscal. En tu Agencia Virtual, la Consulta de Incumplimiento muestra las omisiones de declaraciones y otros incumplimientos, y te deja imprimir un reporte en PDF. Presentá la declaración atrasada cuanto antes; si lo que pasó es que presentaste una con errores, la SAT indica que se corrige con un formulario nuevo que lleva, en el apartado de rectificación, el número del anterior. Un contador revisa ese reporte con vos y te dice qué presentar primero.

Es el documento con el que la SAT hace constar que, a la fecha en que se emite, estás al día en tus deberes tributarios formales y pagaste los adeudos tributarios líquidos y exigibles (artículo 57 «A» del Código Tributario). No quiere decir que la SAT aprobó tus declaraciones: puede fiscalizar esos períodos. Según la SAT, la puede pedir cualquier contribuyente inscrito, entre ellos quienes participan en cotizaciones o licitaciones públicas, y se solicita con el formulario SAT-8421 de Declaraguate. Si al llenarlo aparecen omisos u obligaciones pendientes, hay que resolverlos antes.

Ante la SAT son dos inscripciones distintas en su Registro de Contadores. Entre otros requisitos, para el Contador Público y Auditor la SAT pide la constancia de colegiado activo de su colegio; para el Perito Contador, su título con la autorización de la Contraloría General de Cuentas y del Ministerio de Educación al reverso. Solo el Contador Público y Auditor puede inscribirse para emitir dictámenes de devolución de crédito fiscal a exportadores del Régimen Optativo. Y la colegiación obligatoria del Decreto 72-2001 alcanza a títulos de licenciatura como mínimo, así que esa ley no obliga a colegiarse al Perito Contador.

Según la SAT, deben presentar estados financieros auditados los contribuyentes que la ley califica como agentes de retención del IVA y los contribuyentes especiales. Esos estados los audita un Contador Público y Auditor independiente, que emite su dictamen e informe y los sella. Hay además un caso puntual: el dictamen para la devolución de crédito fiscal a exportadores del Régimen Optativo solo lo emite un Contador Público y Auditor inscrito para eso ante la SAT. Si no sabés si tu negocio está en alguno de esos supuestos, consultalo con un Contador Público y Auditor.

Es dejar cuadrada la contabilidad del año para la declaración anual del ISR. Si manejás mercadería, la SAT indica que hay que hacer un inventario físico al 31 de diciembre. Y en el Régimen Sobre las Utilidades, el trimestre de octubre a diciembre no se declara aparte: se liquida junto con la declaración definitiva anual. Por eso conviene arrancar antes de diciembre: si el conteo o los registros del año muestran diferencias, todavía hay tiempo de aclararlas con tu contador antes de declarar.

El propio contador lo hace desde su Agencia Virtual: ingresa el Aviso de Baja como Contador Registrado, indicando si fue por fin de la relación laboral, fin de la prestación de servicios, o por una adición sin su consentimiento. Si el motivo es alguno de los dos primeros, la baja queda pendiente 30 días hábiles para que vos actualicés el contador en tus propios datos; si no lo hacés, el sistema lo desvincula igual al cumplirse el plazo. Pedile que presente este aviso apenas termine la relación.

No. Colegiarse es inscribirse en el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPAG), el gremio profesional; registrarse ante la SAT es un trámite distinto, dentro del sistema tributario. La colegiación obligatoria, según el Decreto 72-2001, solo alcanza a quien tiene un título de licenciatura: un Contador Público y Auditor debe colegiarse, pero un Perito Contador, cuyo título no es de licenciatura, no está obligado por esa ley, aunque sí puede registrarse ante la SAT para ejercer.

El registro oficial de los contadores públicos y auditores en Guatemala es el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala: pedile su número de colegiado y podés comprobarlo directamente con ese Colegio. Si es Perito Contador, la ley de colegiación no lo obliga a colegiarse.

El Decreto 72-2001 te da seis meses desde tu graduación con título de licenciatura para colegiarte; si se pasa ese plazo, la junta directiva de tu colegio fija una multa que no puede superar Q1,000.00 (artículo 2). Para los Contadores Públicos y Auditores, según el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, la multa es de Q500.00 si te graduaste hace más de seis meses y hasta un año, y de Q1,000.00 si pasó más de un año. Además, el artículo 1 de esa ley hace responsable penalmente a quien ejerce sin estar colegiado.

Según los requisitos de la SAT para inscribir sociedades, la solicitud empieza en la plataforma de e-servicios del Registro Mercantil o en su ventanilla. Se necesita el testimonio de la escritura de constitución y el nombramiento del representante legal, los dos con su razón de inscripción en el registro, además del DPI del representante y un comprobante de domicilio. El representante legal y el Perito Contador de la sociedad deben tener Agencia Virtual y datos al día en el RTU, y la sociedad debe llevar contabilidad completa. Conviene que el notario y el contador coordinen desde el principio.

Según los requisitos de actualización de datos de la SAT, tenés treinta días hábiles desde el cambio para informarlo; si no, aplica una sanción con base en el artículo 94 del Código Tributario. El cambio se pide desde la Agencia Virtual, con tu DPI y, si cambiaste de domicilio, una factura reciente de luz, agua, teléfono fijo o internet residencial, o el recibo del IUSI. Aparte, la SAT pide confirmar tus datos cada año: esa ratificación vale hasta el último día del mes de tu cumpleaños, o del aniversario de constitución si es una empresa.

Sí. El trámite es el mismo RTU Digital que usa cualquier persona individual, solo que en vez de DPI presentás tu pasaporte vigente. El resto de requisitos —correo electrónico y comprobante de domicilio— aplican igual. Si vas a representar legalmente a una sociedad, además necesitás tener ese NIT propio ya actualizado, con huella y fotografía, antes de poder inscribir el NIT de la empresa. Requisitos de inscripción de persona individual: correo electrónico personal, DPI o pasaporte vigente en caso de ser extranjero, y un comprobante de domicilio (factura de agua, luz, teléfono fijo o internet residencial, o recibo de agua potable o IUSI de no más de 3 meses).

Una solicitud de cese de actividades desde tu Agencia Virtual, que puede ser temporal, prescrito o definitivo. Según la SAT, el cese prescrito aplica cuando el establecimiento lleva cuatro años o más sin movimiento en su contabilidad. Para el definitivo, la SAT pide, entre otros requisitos, los libros de compras y ventas al día, anular los documentos autorizados que no usaste y estar solvente; para el temporal, también estar solvente y no tener convenios de pago en proceso. Un contador revisa qué te falta antes de presentar la solicitud.

La SAT tiene en su portal una Consulta NIT de Pequeño Contribuyente para revisar si un negocio está inscrito en ese régimen. Te sirve como comprador: las facturas de Pequeño Contribuyente no generan derecho a crédito fiscal y, por eso, no entran en la Planilla IVA-FEL. Además, la SAT pide que esas facturas lleven la frase «No genera derecho a crédito fiscal». Si le comprás seguido a un mismo proveedor, revisá su régimen antes de registrar sus facturas en tu contabilidad.

Es una gestión dentro de la Actualización de Datos de RTU Digital con la que tu empresa confirma ante la SAT los datos del contador asociado a tu NIT. No sustituye la colegiación del profesional ni su propio registro como Perito Contador o Contador Público y Auditor: son gestiones distintas que conviene tener todas al día. Si cambiás de contador, actualizá también esta confirmación para que no quede un nombre desactualizado asociado a tu cuenta.

Según el IGSS, todo patrono, persona individual o jurídica que ocupe uno o más trabajadores, está obligado a inscribirse en el Régimen de Seguridad Social. Si sos persona individual, entre los requisitos que publica están la copia de tu DPI, la constancia ratificada del RTU, la patente de comercio de empresa si sos comerciante y la cantidad de trabajadores que vas a inscribir. El formulario de solicitud de inscripción patronal se descarga de su sitio, o podés hacer una preinscripción en su plataforma de servicios. Confirmá las cuotas y el calendario de pagos directamente con el IGSS o con tu contador.

Es la herramienta de la SAT para hacer, desde cualquier dispositivo, la solicitud de NIT, la actualización de tus datos y el cese de tus actividades. Cada una de esas tres gestiones tiene su propio trámite dentro de RTU Digital; confirmá con la SAT o con tu contador cuál te corresponde según lo que necesitás hacer.

Los libros, facturas y estados de cuenta son de tu negocio, y el Código Tributario te obliga a conservarlos mientras no pase el plazo de prescripción, así que pedí que te los devuelva completos y dejá constancia escrita de la entrega. Ante la SAT, el contador saliente da su aviso de baja desde su Agencia Virtual y vos registrás al nuevo con la actualización de nombramiento o cambio de contador. Si el contador es colegiado y el problema sigue, el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala recibe denuncias ante su Tribunal de Honor.

El Código Tributario obliga a conservar en forma ordenada libros, documentos, archivos, estados de cuenta bancarios y sistemas informáticos de tu actividad mientras no haya transcurrido el plazo de prescripción (artículo 112 «A»), y fija en cuatro años el plazo de la SAT para hacer verificaciones, ajustes o determinaciones (artículo 47). Las facturas electrónicas también se consultan y descargan desde la Agencia Virtual, pero guardá tu propia copia ordenada por período. Revisá con tu contador desde cuándo corre ese plazo en cada caso antes de deshacerte de un documento.

Sí. La SAT explica que la ley permite dar un aviso extemporáneo de cambio de régimen del ISR pagando la sanción del artículo 94 del Código Tributario; pero si ya empezaste a tributar en un régimen distinto, el cambio se pide por escrito y aplica para el período impositivo siguiente. Los cambios de afiliación se gestionan como actualización de datos en la Agencia Virtual, y la SAT da treinta días hábiles desde la modificación para hacerlo. Antes de pedirlo, que tu contador compare el impuesto en ambos regímenes con tus números del año.

Depende de lo que exija ese banco. Antes de mandar a preparar nada, pedile al banco por escrito el formato y la firma que necesita, para no pagar dos veces por rehacer los estados. Si quien va a firmar es Contador Público y Auditor, podés confirmar su colegiación con el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala.